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企业所得税预缴纳税申报表有哪些调整
时间:2020-07-01 22:49来源:湖北税务 作者:admin 点击:

相关政策——国家税务总局公告2020年第12号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告

  七月申报期已经开始了,眼尖的小伙伴肯定发现了季度企业所得税纳税申报表和上季度相比有点不一样。

  是的,从本月开始,企业所得税预缴纳税申报表部分表单优化调整了。

  本次调整共涉及全部6张表单,小编为您详细打探了具体的修订情况,整理如下:

  一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)

  1.将原表单中的“按季度填报信息”调整至“企业类型”与“预缴税款计算”之间,并对该区域表单样式进行修改。

  2.为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策,在原表单第14行和第15行之间新增第L15行,项目名称为“减:符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”。

  3.原第15行名称修改为“本期应补(退)所得税额(11-12-13-14-L15)\税务机关确定的本期应纳所得税额”。

  二、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)

  1.修改项目名称

  第3行项目名称修改为“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(4+5.1+5.2+6+7)”。

  原第4行调整为第5.1行,名称修改为“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”;

  原第5行调整为第5.2行,名称修改为“3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”;

  第6行项目名称修改为“4.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”;

  第7行项目名称修改为“5.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”;

  2.新增相关行次

  新增第4行项目名称修改为“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”;

  新增第43行,项目名称为“扶贫捐赠支出全额扣除”。

  三、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)

  新增第4行项目名称修改为“(三)海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”;

  新增第5行项目名称修改为“(四)海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”;

  新增第7行项目名称修改为“(一)500万元以下设备器具一次性扣除”;

  新增第8行项目名称修改为“(二)疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”;

  新增第9行项目名称修改为“(三)海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”;

  新增第10行项目名称修改为“(四)海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”;

  以上第4、5、9、10行属于海南自贸港企业填报,我们不能填报哦!

  四、《减免所得税优惠明细表》(A201030)

  1.第23行项目名称修改为“二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税(主营业务收入占比____%)”;

  2.第28行项目名称修改为“二十八、其他(28.1+28.2+28.3+28.4)”;

  新增第28.2行,项目名称为“2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”;

  新增第28.3行,项目名称为“3.其他1”;

  原第28.2行调整为第28.4行,项目名称修改为为“4.其他2”,业务规则不变。

  五、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000)

  表述变化,将表格中的“统一社会信用代码(纳税人识别号)”修改为“总机构纳税人识别号(统一社会信用代码)”。

  六、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

  1.修改季度申报和年度申报中小微企业相关判定数据的填报方式。将原表单中的“按季度填报信息”和“按年度填报信息”调整至“核定征收方式”下方,并对该区域表单样式进行修改;

  按季度填报信息区域集中填报展示全年各季度以及季度平均值从业人数、资产总额的相关数据。

  按年度填报信息区域新增“国家限制或禁止行业”、“资产总额(填写平均值,单位:万元)”和“从业人数(填写平均值,单位:人)”3个填报项目;

  2.第5行项目名称修改为“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(6+7.1+7.2+8+9)”;

  新增第6行,项目名称为“其中:一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”;

  原第6行调整为第7.1行,项目名称修改为“通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”,业务规则不变;

  原第7行调整为第7.2行,业务规则不变。

  3.为了让核定征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策,新增第L19行,项目名称为“减:符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”。

  原第19行项目名称修改为“本期应补(退)所得税额(16-17-18-L19)\税务机关核定本期应纳所得税额”。

(责任编辑:代理记账)